证监会将加强上市公司内控信披有效性监管

　　证券时报记者 程丹

　　上市公司内控信息披露质量是衡量企业信披是否合规合法的一个重要参考标准，截至目前，《公开发行证券的公司信息披露编报规则第21号——年度内部控制评价报告的一般规定》已经实施半年有余，整体上看上市公司内控建设已经初见成效，但仍存在着披露不充分、随意性大等问题。证监会相关部门人士指出，证监会将继续加强内控管理监管，除了从格式上要求企业遵循相关披露外，还将强调信息披露的有效性，从中介机构、内控审计角度加强规程建设，促进会计师事务所真正履行责任，把该披露的体现在审计报告当中。

　　根据“迪博·中国上市公司内部控制指数”评级，迪博将上市公司内部控制水平划分为四级八档，分别为aaa级、aa级、a级、bbb级、bb级、b级、c级和d级。但从去年年报的统计情况来看，无上市公司内控评级为aaa级，a级以上的企业共有47家，仅占所有上市公司数的1.91%，内控评级为c和d的公司数为470家，占比为19.08%。

　　“总体来说，上市公司内控建设已经初见成效。”证监会上市公司监管部相关部门负责人指出，通过日常监管和现场检查仍发现了上市公司在内控建设上的一些问题，比如企业主动性不足，有些公司认为内控是监管部门要求的，对内控的重视程度不够，同时，专业人才缺乏，企业普遍缺乏熟练掌握内控的专业人才，更多地依靠一些内控机构，而且内控实施与企业接连不紧密，导致企业内控设计不合理，特别是一些跨行业公司，因为所设的流程差异比较大，导致单一内控实施方案，无法实施流程。