三峡新材等业绩预告违规 上交所启动事后追责

　　上市公司的年度业绩一直是投资者高度关注的股价敏感信息，随着2013年年报披露基本结束，一些公司预告业绩与年报披露业绩反差较大，也随之浮出水面。

　　经集中梳理和核实，上交所已发现有10余家公司预告差异过大、5家业绩预告大变脸、2家达到预告标准但未提前预告等违规情形。目前，上交所已启动自律监管程序，将对相关公司和责任人予以相应的纪律处分或监管措施。

　　为做好这项工作，上交所明确了违规行为的类型化处理标准，其主要目的是保证同类案件得到相同处理，确保监管执法与违规行为的性质、情节以及危害程度相适应。

　　据了解，这一标准区分了未披露、逾期披露、预告差异过大、预告变脸等主要情形，在此基础上综合考虑各种主观、客观因素及具体情节，如市场影响大小、上年比较基数大小、是否为累犯、是否采取补救措施、是否因为会计师的原因造成、是否申请过豁免披露等，据此确定相对统一的处分尺度。例如，未预告业绩大幅下降或业绩由盈转亏的事实，尤其是业绩预告出尔反尔的变脸行为，对资本市场和投资者危害更大，且主观恶意更明显，因此对于这种违规行为通常予以较为严厉的纪律处分。